🐴 Pit Art 34 Ust 7

Podstawa prawna: Art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1387, z pó źn. zm.), zwanej dalej ” ustaw ą”. Termin składania: Od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku nast ępuj ącego po roku podatkowym, z zastrze żeniem art. 45 ust. 7 ustawy. z nadpłatą podatku - (przy czym zwrotu nadpłaconego podatku dokona urząd skarbowy) art. 34 ust 7 pkt 6 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o Podatku Dochodowym od Osób Fizycznych (Dz.U.z 2022poz. 2647), świadczeniobiorcy, którzy złożyli oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu lub wniosek o niesporządzanie rocznego obliczenia podatku, podatki.gov.pl 6huzlv 0lqlvwhuvwzd )lqdqvyz 2sxeolnrzdqr =prg\ilnrzdqr 6wurqd 5hgdnfmd 3ruwdox 3rgdwnrzhjr 6wurqd Ulga dla modych, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy 36. 37. Ulga na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy 38. 39. Ulga dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy 40. 41. Ulga dla pracujc ych seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy 42. 43. Rodzaj przychodów podatnik z, gr maonek PIT-40A Emerytury - renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy. rubryka 38. Przychód: 14573,94 zł rubryka 39. Zaliczka na podatek pobrana i odprowadzona przez płatnika: 936 zł Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art.27b, tj. wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru - odliczenie od podatku. Art.45 ust.1 ustawy. Od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, z zastrzeżeniem art. 45 ust. 7 ustawy. Urząd, o którym mowa w art.45 ustawy, zwany dalej "urzędem". 6 Wybór sposobu rozliczenia podatku (zaznaczyć właściwe kwadraty): 7. 8. 1. indywidualnie 2. wspólnie z małżonkiem, zgodnie 1gK4vzG. Przedsiębiorca pobierający świadczenia z ZUS może spodziewać się po zakończeniu roku otrzymania druku PIT-11A lub PIT-40A w zależności od rodzaju pobieranych świadczeń. W poniższym artykule wyjaśniamy, w jaki sposób rozliczyć otrzymany PIT od ZUS w zeznaniu rocznym z działalności. Kiedy ZUS przekazuje PIT-11A oraz PIT-40A? PIT-40A (gotowe obliczenie podatku) wystawiany jest przez ZUS dla podatnika w przypadku, gdy uzyskiwane były przez niego dochody z tytułu: emerytur i rent, rent strukturalnych, rent socjalnych, świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych. Natomiast PIT-11A z ZUS podatnik otrzyma w sytuacji, gdy uzyskany został przez niego dochód z tytułu: emerytury, renty, zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego, np. zasiłek macierzyński - wypłacany przez organ (40A i 11A) wystawiane są automatycznie przez ZUS. Podatnik powinien go otrzymać do końca lutego roku następnego. W przypadku opóźnienia należy skontaktować się z ZUS. PIT od ZUS – jak rozliczyć w zeznaniu rocznym? PIT-40A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy Wystawiony przez ZUS PIT-40A może stanowić dla podatnika ostateczną roczną deklarację podatkową, na podstawie której nie musi on składać odrębnego zeznania podatkowego. Dotyczy to przypadków, gdy podatnik: nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów oprócz: opodatkowanych podatkiem liniowym (PIT-36L); opodatkowanych ryczałtem (PIT-28), w tym z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem; opodatkowanych kartą podatkową (PIT-16A); dochodów kapitałowych (PIT-38); dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości (PIT-39); rozliczanych ryczałtowo, z tytułu przychodów, których podatnik nie wykazuje w deklaracji rocznej (np. z lokat bankowych); nie korzysta z odliczeń i ulg podatkowych; nie korzysta z możliwości łącznego opodatkowania jego dochodów z dochodami małżonka bądź nie korzysta z możliwości opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci; nie uzyskał dochodów z działalności wykonywanej poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub ze źródeł przychodów znajdujących się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zwolnionych od podatku w Polsce na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych. Natomiast, gdy podatnik uzyska inne źródła dochodu (opodatkowane według skali podatkowej) lub nie spełnia któregoś z powyższych warunków (np. podatnik chce rozliczyć się łącznie z małżonkiem jako osoba samotnie wychowująca dzieci lub chce korzystać z ulg podatkowych), to otrzymany PIT-40A, należy traktować na równi z PIT-11 i złożyć z tego tytułu deklarację podatkową (PIT-36 w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej skalą podatkową lub PIT-37 w pozostałych przypadkach). PIT-11A – informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego W przypadku otrzymania PIT-11A należy dokonać rozliczenia za pomocą zeznania podatkowego: PIT-36 (w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej skalą podatkową) lub PIT-37 (w pozostałych przypadkach). Wynika to z faktu, że PIT-11A jest informacją podatkową traktowaną na równi z przypadku prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem lub podatkiem liniowym w celu rozliczenia PIT-11A lub PIT-40A otrzymanego od ZUS należy złożyć PIT-37. W systemie nie ma możliwości wygenerowania PIT-37, więc należy sporządzić go poza systemem lub skorzystać z usługi Twój e-PIT dostępnej na portalu podatkowym. PIT od ZUS i roczna deklaracja podatku dochodowego na zasadach ogólnych (PIT-36) Gdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową otrzyma PIT-11A lub PIT-40A dokonuje rozliczenia na zeznaniu rocznym PIT-36. W celu wygenerowania deklaracji PIT-36 w systemie należy przejść do zakładki: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ » ROCZNA DEKLARACJA PODATKU DOCHODOWEGO NA ZASADACH OGÓLNYCH (PIT-36). Dane dotyczące działalności system wypełnia automatycznie na podstawie danych ujętych w ewidencjach. W celu rozliczenia otrzymanego PIT od ZUS w części DOCHODY I STRATY PODATNIKA (w przypadku podatnika) lub DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA (w przypadku małżonka, który otrzymał PIT od ZUS) formularza, należy: w punkcie 2 „Emerytury – renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy”: w pozycji 74 uzupełniamy kwotę przychodu z pozycji 33 w przypadku PIT-11A/PIT-40A, w pozycji 76 uzupełniamy kwotę zaliczki z pozycji 34 w przypadku PIT-11A/PIT-40A, w punkcie 10 „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 9 (w tym emerytury – renty z zagranicy)”: w pozycji 115 uzupełniamy kwotę przychodu z pozycji 35 w przypadku PIT-11A, w pozycji 119 uzupełniamy kwotę zaliczki z pozycji 36 w przypadku PIT-11A. W części J. ODLICZENIA OD PODATKU w zielonym polu „składka podatnika” obok pozycji 262 uzupełnią się składki zdrowotne dotyczące działalności gospodarczej. Należy do nich dodać sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne ujęte w PIT uzyskanym od ZUS (z części E. poz. 38 PIT-40A/11A) i następnie wartość, która wyszła z dodania, uzupełnić w zielonym polu (zastępując wartość proponowaną przez system). W przypadku małżonka uzupełnia się zielone pole "składka małżonka" (z części E. poz. 38 PIT-40A/11A), z którego wartość przepisywana jest do pola 263. Zeznanie roczne PIT-36 i PIT-37 podatnicy składają do urzędu skarbowego do 30 kwietnia następnego roku podatkowego. W systemie PIT-36 można wygenerować i wysłać elektronicznie, co wyjaśnia artykuł: Zeznania roczne przedsiębiorcy - jak sporządzić? Zbliża się termin przygotowania PIT-11 i innych deklaracji podatkowych. Istotne jest, żeby płatnik (pracodawca) prawidłowo przygotował i wypełnił formularz PIT dla podatnika. Natomiast na podstawie otrzymanego od płatnika formularza PIT-11 podatnik dokonuje rozliczenia w rocznej deklaracji podatkowej PIT-37 i PIT-38. W poprzednim roku zmieniły się terminy i sposoby przesyłania formularzy PIT do urzędów skarbowych. Jak wygląda to obecnie?Forma oraz terminy przesyłania deklaracji podatkowychPrzepisy, określają iż formularz PIT-11 należy przekazać do urzędów skarbowych do końca stycznia danego roku za rok poprzedni. Dodatkowo nie jest możliwym przesyłanie powyższych formularzy PIT w formie papierowej. Deklaracje dostarczone w tej formie nie zostaną przyjęte i przetworzone przez urząd skarbowy (dalej zwany US). Wysyłka w wersji elektronicznej dotyczy również PIT-8C, PIT-8AR, PIT-4R oraz IFT-1/ o podatku dochodowym od osób fizycznychArt. 45ba. „Roczne obliczenie podatku, informacje i deklaracje, o których mowa w art. 34 pobieranie zaliczek przez organy rentowe ust. 7 i 8, art. 35 podmioty obowiązane do poboru zaliczek ust. 10, art. 38 terminy przekazania zaliczek przez płatników ust. 1a i 1b, art. 39 przekazanie imiennych informacji urzędowi skarbowemu ust. 1–4, art. 42 termin przekazania składek przez prowadzących działalność gospodarczą i ich obowiązki informacyjne ust. 1a–4, art. 42a informacja o wysokości przychodów ust. 1 oraz art. 42e wypłata świadczeń przez komornika ust. 5 i 6, składa się urzędowi skarbowemu za pomocą środków komunikacji elektronicznej, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej”.Płatnicy mogą korzystać z różnych systemów finansowo-księgowych, które poprzez specjalne moduły czy aplikacje umożliwiają wysyłanie wypełnionych i podpisanych formularzy PIT-11 drogą elektroniczną, bezpośrednio do urzędu kiedy płatnik jest zobowiązany przekazać urzędowi skarbowemu PIT-11?W terminie do 31 stycznia 2022 r. płatnicy są zobowiązani zgodnie z przepisami przesłać wypełnione deklaracje w formie elektronicznej do US. Natomiast do końca lutego 2022 r. pracodawcy przesyłają PIT do pracowników, zatem termin ten pozostał bez o podatku dochodowym od osób fizycznychArt. 42g. „Termin przesyłania rocznych obliczeń podatku i informacji urzędowi skarbowemu i płatnikowi Płatnicy oraz podmioty, o których mowa w art. 42a, przesyłają roczne obliczenie podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 7, oraz informacje, o których mowa w art. 34 ust. 8, art. 35 ust. 10, art. 39 ust. 1 i 3, art. 42 ust. 2 pkt 1, art. 42a ust. 1 oraz art. 42e ust. 6: 1) urzędowi skarbowemu – w terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym; 2) podatnikowi – w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym”.Deklarację PIT-11 powinni otrzymać podatnicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, ale także ci, którzy wykonują usługi w oparciu o umowę zlecenia, umowę o dzieło lub pobierają różnego rodzaju diety, zasiłki z tytułu ubezpieczenia społecznego, świadczenia z Funduszu Pracy czy stypendia wykonania w terminie obowiązku przygotowania i wysłania deklaracji PIT-11 do podatnika może grozić nałożeniem grzywny na firmy produkującej opakowania wielokrotnego użytku, z uwagi na braki kadrowe nie przygotował dla wszystkich swoich pracowników deklaracji PIT-11. Dwóch pracowników nie otrzymało terminowo powyższych deklaracji, dlatego też nie złożyli rocznego zeznania podatkowego PIT-37 za 2020 r. Dopiero po wezwaniu z właściwego urzędu skarbowego do dostarczenia deklaracji PIT-37, pracownicy zaczęli wyjaśniać sprawę. Pracodawca dostarczył PIT-11 pracownikom, którzy na jego podstawie wypełnili i złożyli z opóźnieniem deklarację roczną. Pracownicy wielokrotnie musieli składać wyjaśnienia z zaistniałej sytuacji w urzędzie skarbowym. Wobec tego, należy zauważyć, że mimo iż pracodawca nie dochował ustawowego terminu do przygotowania deklaracji PIT-11, to na podatniku spoczywał obowiązek przesłania zeznania podatkowego we właściwym terminie (tj. do końca kwietnia 2021 r.). Również na pracowniku spoczywał obowiązek złożenia wyjaśnienia braku wypełnionego przez pracodawcę formularza PIT-11, z uwagi np. na zaginięcie czy błędny adres wysyłki. Pracownik powinien ustalić to z pracodawcą i złożyć stosowne wyjaśnienia w urzędzie skarbowym. Uprawnienia urzędu skarbowego w zakresie wypełnienia zeznania podatkowegoOd 1 stycznia 2019 r. podatnicy mają możliwość skorzystania z rozliczenia PIT przez Krajową Administrację Skarbową (KAS). Wówczas wypełnieniem zeznania podatkowego zajmie się KAS, która elektronicznie udostępni na portalu podatkowym wypełnione formularze PIT-37 i PIT-38 dla z art. 45cd ustawy o PIT 15 lutego roku następującego po roku podatkowym organ podatkowy udostępnia podatnikowi za pośrednictwem portalu podatkowego zeznania. Akceptacja przez podatnika udostępnionego zeznania przed upływem terminu określonego na jego złożenie bez wprowadzenia albo po wprowadzeniu w nim zmian oznacza złożenie zeznania w dniu dokonania akceptacji. Podatnik składa zeznanie na zasadach określonych w art. 45 powyższej ustawy, jeżeli nie dokona akceptacji udostępnionego zeznania przed upływem terminu określonego na jego złożenie albo je odrzuci przed tym terminem. Akceptacji oraz odrzucenia udostępnionego zeznania podatnik dokonuje za pośrednictwem portalu forma rozliczenia została utworzona w szczególności dla podatników, którzy rozliczają się samodzielnie, wspólnie z małżonkiem lub tak jak rodzice samotnie wychowujący dziecko. Warto dodać, że podatnicy nie są zobowiązani do realizacji powyższej formy rozliczenia podatkowego i mogą wypełnić formularz PIT-37 czy PIT-38 wypełni zeznania podatkowe, uwzględniając w nich dane będące w posiadaniu Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, w tym dane: przekazane przez podatnika w ubiegłorocznym zeznaniu podatkowym, dane znajdujące się w rejestrach urzędów skarbowych i innych rejestrach państwowych, np. ZUS czy w związku z wejściem w 2019 roku w życie nowych przepisów - dodano nowy sposób wypełnienia i rozliczenia zeznań podatkowych, tj. skorzystanie z usług Krajowej Administracji Skarbowej. Podatnik nie musi składać wniosku w sprawie wypełnienia zeznania podatkowego przez KAS. Przygotowane zeznania podatkowe zostaną udostępnione podatnikom na portalu podatkowym, które następnie będą mogli zaakceptować lub nie. Ponadto przestają obowiązywać zasady przesyłania do urzędów skarbowych wersji papierowej deklaracji PIT-11, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-4R oraz IFT-1/IFT-1R, które muszą być wysyłane wyłącznie w wersji elektronicznej. Termin składania przez płatników, rocznych deklaracji podatkowych do urzędów, kończy się wraz z ostatnim dniem stycznia 2020 PIT-11 pracownikom Powszechny rozwój systemów informatycznych przyczynił się również do elektronizacji systemów urzędów skarbowych. PIT-11 wygenerowany przez pracodawcę i dostarczony do US w formie papierowej nie zostanie przyjęty. Inaczej jest natomiast w przypadku przekazywania rocznych deklaracji podatkowych ma możliwość wyboru w jakiej formie dostarczy PIT-11 do swoich pracowników. Deklaracja może zostać dostarczona do pracownika w sposób tradycyjny, tzn. pracodawca może osobiście wręczyć pracownikowi deklarację bądź może ją wysłać drogą pocztową. Jednakże deklarację PIT-11 pracodawca może przekazać zatrudnionym również w wersji elektronicznej - wysyłając je drogą mailową. Wynika to z faktu, iż przepisy podatkowe nie określają formy przekazania podatnikom informacji o uzyskanych przez nich dochodach i pobranych zaliczkach na druku do zasady, jeżeli pracownik wyrazi zgodę na przekazanie mu informacji PIT-11 za pośrednictwem środków komunikacji elektronicznej, tj. na wskazany przez niego adres e-mail, to pracodawca będzie mógł skorzystać z takiej możliwości przy założeniu, że dokument zostanie:wysłany w formacie PDF;opatrzony podpisem kwalifikowanym (bezpiecznym podpisem elektronicznym).Przepisy zakładają możliwość dostarczenia pracownikom rocznych deklaracji podatkowych drogą mailową przy zachowaniu odpowiednich przedsiębiorca decydujący się na przesłanie rocznych deklaracji podatkowych do swoich pracowników drogą mailową powinien zadbać o uzyskanie potwierdzenia odbioru deklaracji a cele oraz wysyłka PIT-11 w systemie gwarantuje sprawne i bezproblemowe generowanie rocznej deklaracji podatkowej PIT-11. W tym celu należy przejść do zakładki KADRY » DEKLARACJE » DODAJ DEKLARACJĘ » DEKLARACJA DOCHODÓW PRACOWNIKA (PIT 11).Po wygenerowaniu dokumentu PIT-11, użytkownicy mają możliwość dokonać szybkiej wysyłki deklaracji bezpośrednio z systemu do US. Dokonuje się tego poprzez zaznaczenie wygenerowanej deklaracji a następnie wybranie opcji WYŚLIJ DO US ALBO DO wysyłce deklaracji, pojawi się przy niej koperta przedstawiająca historię komunikacji z serwerem urzędu skarbowego. Pytanie Osoba nieprowadząca działalności gospodarczej otrzymuje rentę socjalną i dostała za rok 2012 PIT-40A. Dodatkowo osoba ta otrzymała PIT-11 z umów o pracę. Informacja PIT-40A w poz. 33 zawiera przychód, w pozycji 34 zaliczkę na podatek, w pozycji 38 składkę zdrowotną, w pozycji 44 kwotę nadpłaty w wyskokości 150 zł, a w pozycji 45 kwotę 0 osoba ta rozliczając PITy z umów o pracę na PIT-37 powinna zawrzeć tam PIT-40A rozliczeniowy z ZUS?Jeśli tak, to czy wpisując w pozycji emerytury/renty na PIT-37 wpisuje kwotę rozliczenia podatku z pozycji 44 czy z pozycji 34?Czy urząd skarbowy zwróci tę nadpłatę z rozliczenia PIT-40A?OdpowiedźPodatnik, który oprócz renty socjalnej uzyskał w roku podatkowym dochody ze stosunku pracy, powinien dokonać rocznego obliczenia podatku korzystając z formularza PIT-37. W zeznaniu tym oprócz osiągniętego w roku podatkowym przychodu (dochodu) z tytułu wynagrodzenia za pracę powinien również wykazać przychód z tytułu renty socjalnej (kwota z poz. 33 formularza PIT-40A) oraz zaliczkę na podatek wykazaną w poz. 45 PIT-40A. Nadpłata z PIT-40A zostanie zwrócona podatnikowi. Uzasadnienie Organy rentowe "z urzędu" dokonują rocznego rozliczenia podatku podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) – dalej: Dotyczy to dochodów z krajowych emerytur i rent, rent strukturalnych, rent socjalnych, świadczeń przedemerytalnych itp. W sytuacji gdy wskazane dochody są jedynymi dochodami podatnika, a podatnik nie zamierza korzystać z preferencji podatkowych (wspólne rozliczenie, ulgi podatkowe), nie jest wymagane dodatkowe rozliczenie przez podatnika. Jeżeli jednak w roku podatkowym podatnik uzyskał inne dochody, powinien dokonać rozliczenia rocznego na odpowiednim formularzu (art. 45 ust. 1 W przypadku dochodów ze stosunku pracy rozliczenia rocznego dokonuje się na formularzu PIT-37. Wykazywane są w nim przychody z tytułu wynagrodzenia i inne przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej, a także przychody z tytułu emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych) itp. Do wypełnienia PIT-37 niezbędne są jednak informacje sporządzane przez płatników i przekazane podatnikom do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, w szczególności otrzymany od zakładu pracy, zleceniodawcy czy organu zatrudnienia PIT-11, jak również otrzymany od organu rentowego PIT-11A, czy PIT-40A. Zgodnie z objaśnieniami zawartymi na formularzu PIT-40A, osoby, które dodatkowo wypełniają PIT-37, do zeznania tego przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33 formularza PIT-40A, w części E w poz. 37, 38 i 39 oraz w części F w poz. 45 otrzymanego rozliczenia, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach. Należy również pamiętać, że w zeznaniu podatkowym PIT-37 w wierszu "Emerytury-renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy", w kolumnie "f", wpisujemy zaliczkę na podatek w wysokości wykazanej w poz. 45. Kwota ta uwzględnia rozliczenie kwoty do zapłaty (poz. 43), lub odpowiednio kwoty nadpłaty (poz. 44). Odpowiedź pochodzi z programu Vademecum Głównego Księgowego Kwota zmniejszająca podatek 2021. Którzy podatnicy mogą uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek? Jaka jest jej wysokość w 2021 r.? Jak stosować kwotę zmniejszającą podatek w zeznaniu rocznym i przy obliczaniu zaliczek na podatek? Kwota zmniejszająca podatek odnosi się do podatników, którzy dokonują obliczania podatku według skali podatkowej, zgodnie z art. 27 ust. 1 i 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej także "ustawa o PIT" lub "ustawa"). Zobacz: Skala podatkowa 2021 Kwota zmniejszająca podatek, czyli kwota odliczana w rocznym obliczeniu podatku (o którym mowa w art. 34 ust. 7 ustawy o PIT) lub w rocznym zeznaniu podatkowym, składanym w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia (o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy o PIT) - uzależniona jest od wysokości uzyskanego dochodu i w 2021 r. wynosi: 1) 1360 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł; 2) 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5000 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł; 3) 525 zł 12 gr – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł; 4) 525 zł 12 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł. Poniższa tabela zawiera wartość i sposób obliczania kwoty zmniejszającej podatek w 2021 roku. Tabela. Kwota zmniejszająca podatek w 2021 r. 1Roczny dochód podatnika Kwota zmniejszająca podatek do kwoty 8 000 zł 1 360 zł większy niż 8 000 zł, ale nie większy niż 13 000 zł 1360 zł – 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5000 zł większy niż 13 000 zł, ale nie większy niż 85 528 zł 525 zł 12 gr większy niż 85 528zł, ale nie większy niż 127 000 zł 525 zł 12 gr – 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł większy niż 127 000 zł brak kwoty wolnej Przykład obliczenia kwoty zmniejszającej podatek i podatku: - podstawa obliczenia podatku wynosi 10 000 zł - kwota zmniejszająca podatek: 1 360 zł – [{834,88 zł × (10 000 zł – 8 000 zł)} ÷ 5 000 zł] = 1 026,05 zł Podatek: 10 000 zł × 17% – 1 026,05 zł = 673,95 zł Kwota zmniejszająca podatek 2021 - zaliczki za podatek Kwotę zmniejszającą podatek oblicza się także w trakcie roku podatkowego, tj. w przypadku podatników odprowadzających zaliczki na podatek. W tej sytuacji ustawodawca przewidział, że przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy: 1) w przypadku podatników, których dochody nie przekroczą kwoty stanowiącej górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej (85 528 zł) – kwota zmniejszająca podatek wynosi 525 zł 12 gr rocznie; 2) w przypadku podatników, których dochody przekroczą kwotę stanowiącą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej – zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek. Tabela: Kwota zmniejszająca podatek przy obliczaniu zaliczek na podatek w 2021 r. Podstawa obliczenia podatku Kwota zmniejszająca podatek przy obliczaniu zaliczek na podatek ponad do 85 528 zł 525 zł 12 gr 85 528 zł brak kwoty zmniejszającej podatek Kwota zmniejszająca podatek 2021 miesięcznie Kwestię stosowania przez płatnika 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (miesięcznej) reguluje art. 32 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten nakłada na płatnika obowiązek zmniejszenia zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, pod warunkiem złożenia przez podatnika oświadczenia (PIT-2). Jeżeli podatnik złoży oświadczenie, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź na zasadach określonych w art. 6 ust. 4 ustawy, a za rok podatkowy przewidywane, to określone w oświadczeniu: 1) dochody podatnika nie przekroczą górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej – zaliczki za wszystkie miesiące roku podatkowego wynoszą 17% dochodu uzyskanego w danym miesiącu i są dodatkowo pomniejszane za każdy miesiąc o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, o której mowa w art. 27 ust. 1b pkt 1 ustawy; 2) dochody podatnika przekroczą górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, a odpowiednio małżonek lub dziecko nie uzyskują żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej lub dochody małżonka mieszczą się w niższym przedziale skali, zaliczki za wszystkie miesiące roku podatkowego wynoszą 17% dochodu uzyskanego w danym miesiącu. W oświadczeniu (PIT-2) podatnik stwierdza, że: 1) nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika; 2) nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną; 3) nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 ustawy; 4) nie otrzymuje świadczeń pieniężnych wypłacanych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych; 5) ten zakład pracy jest właściwy do stosowania tego zmniejszenia. Tabela. Kwota zmniejszająca podatek przy obliczaniu zaliczek na podatek przez płatnika w 2021 r. Kwota zmniejszająca podatek - przy obliczaniu zaliczek na podatek przez płatnika 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (miesięczna) 43 zł 76 gr Podstawa prawna: - ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. - z dnia 21 sierpnia 2020 r. - z 2020 r., poz. 1426 (ostatnia zmiana: z 2020 r., poz. 2255).

pit art 34 ust 7